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2級穴埋め(2022年5月)-タックス

所得税では、課税対象となる所得を10種類に区分し、それぞれの所得の種類ごとに定められた計算方法により所得の金額を計算する

合計所得金額は、損益通算後の各種所得の金額を合計し、純損失や雑損失の繰越控除の適用の金額である

課税総所得金額に対する所得税額は、課税総所得金額に応じて段階に区分された税率を用いて計算される

所得税の計算・納付方法は、申告納税方式を採用している

納税者本人に公的年金等に係る雑所得の金額が無い場合、所得金額調整控除の適用の対象となるためには、納税者本人の給与等の収入金額は850万円を超えており、納税者本人が特別障害者である場合、納税者本人の同一生計配偶者または扶養親族が特別障害者である場合、納税者本人が年齢23歳未満の扶養親族を有する場合のいずれかの要件を満たす必要がある

所得税の計算上、不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、不動産所得を生ずべき建物の取得に要した負債の利子に相当する部分の金額は、他の所得の金額と損益通算することができ る

所得税の計算上、生活の用に供していた自家用車を売却したことにより生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができない

所得税の計算上、別荘を譲渡したことにより生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができない

所得税の計算上、ゴルフ会員権を譲渡したことにより生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができない

納税者が自己と生計を一にする配偶者のために支払った医療費の金額は、当該納税者の医療費控除の対象とな  る

医師等による診療等を受けるために電車、バス等の公共交通機関を利用した場合に支払った通院費で通常必要なものは、医療費控除の対象とな  る

医療費控除の計算上、医療費の補塡として受け取った保険金は、その補塡の対象となった医療費の金額を限度として、支払った医療費の金額から差し引かれる

納税者が自己の風邪の治療のために支払った医薬品の購入費の金額は、医師の処方がない場合、医療費控除の対象とな  る

住宅ローン控除の対象となる借入金は、契約による償還期間が10年以上のものに限られる

住宅ローン控除の対象となる家屋は、床面積の2分の1以上に相当する部分がもっぱら自己の居住の用に供されるものでなければならない

住宅ローン控除の適用を受けるためには、その対象となる家屋を新築または取得した日から6ヵ月以内に自己の居住の用に供さなければならない

住宅ローン控除は、納税者が給与所得者である場合、所定の書類を勤務先に提出することにより、住宅ローン控除を受ける2年目以降分から年末調整により適用を受けることができる


個人住民税の課税は、その年の1月1日において都道府県内または市町村(特別区を含む)内に住所を有する者に対して行われる

個人住民税の所得割額は、所得税の所得金額の計算に準じて計算した前年中の所得金額から所得控除額を控除し、その金額に税率を乗じて得た額から税額控除額を差し引くことにより算出される

所得税および個人住民税の納税義務がある自営業者は、所得税の確定申告をした後、住民税の申告書を提出する必要がない

納税者が死亡した時点で未納付の個人住民税があった場合、相続の放棄をした者は、その未納付分を納税する義務を負わない

法人が法人税および法人住民税を納付した場合、その全額を損金の額に算入することができない

法人が会議に関連して、茶菓、弁当その他これらに類する飲食物を供与するために通常要する費用を支出した場合、その全額を損金の額に算入することができ る

法人が役員に対して定期同額給与を支給した場合、原則として、その全額を損金の額に算入することができ る

法人が減価償却費として損金経理した金額のうち、償却限度額に達するまでの金額は、その全額を損金の額に算入することができる

消費税の簡易課税制度の適用を受けることができるのは、基準期間における課税売上高が5,000万円以下の事業者である

新たに事業を開始した事業者は、事業を開始した日の属する課税期間内に、「消費税簡易課税制度選択届出書」を所轄税務署長に提出することで、当該課税期間から簡易課税制度の適用を受けることができる

簡易課税制度を選択した事業者は、事業を廃止した場合を除き、原則として、年間は簡易課税制度の適用を継続しなければならない

簡易課税制度の選択を取りやめる場合、原則として、その適用を取りやめようとする課税期間の初日の前日までに、「消費税簡易課税制度選択不適用届出書」を所轄税務署長に提出しなければならない

役員が所有する土地を会社に譲渡した場合、その譲渡価額が適正な時価の2分の1未満であるときは、役員の所得税の計算上、適正な時価により譲渡所得の金額が計算される

役員が会社に無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、その役員の雑所得の収入金額に算入されない

会社が所有する建物を適正な時価よりも高い価額で役員に譲渡した場合、その会社の所得の金額の計算上、適正な時価と譲渡対価の差額が益金の額に算入される

会社が役員に無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、その会社の所得の金額の計算上、適正な利率により計算した利息相当額が益金の額に算入される

決算期末時点等、一時点における企業の財政状態を示した計算書類は、貸借対照表

企業の資金の調達源泉とその用途を示した計算書類は、貸借対照表

一会計期間における企業の資金の増減を示した計算書類は、キャッシュフロー計算書

法人税法上の所得金額は、確定した決算に基づく企業会計上の当期純利益または当期純損失を基に申告調整を行い、計算される

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